공적 연금소득의 연말정산
공적 연금소득은 국민연금, 공무원연금, 군인연금 등 공적 제도를 통해 지급되는 연금 소득이에요. 연말정산은 해당 과세기간의 다음 연도 1월에 진행되며, 연금소득자가 제출한 소득·세액공제 신고서를 바탕으로 공제를 적용해 세금을 정산해요.
다음은 주요 공제 항목이에요:
- 인적공제: 기본공제, 부양가족 공제 등이 포함돼요.
- 자녀세액공제: 자녀가 있을 경우 추가 공제가 적용돼요.
- 표준세액공제: 소득공제 신고서가 없을 경우 기본적으로 적용돼요.
공적 연금소득만 있는 경우, 종합소득세 신고 없이 연말정산으로 세무 처리가 완료돼요.
사적 연금소득의 연말정산
사적 연금소득은 개인연금 계좌나 퇴직연금을 통해 지급되는 소득이에요. 사적 연금소득은 연말정산 대상이 아니며, 종합소득세 신고를 통해 세무 처리를 해야 해요.
사적 연금소득 신고에 대한 주요 조건:
- 합계액 연 1,500만 원 이하: 분리과세를 선택하면 확정 신고를 생략할 수 있어요.
- 합계액 연 1,500만 원 초과: 종합소득세 신고 시 15% 세율로 분리과세를 선택할 수 있어요.
단, 이연퇴직소득을 연금으로 수령하거나 의료목적 등 부득이한 사유로 인출한 금액은 과세 대상에서 제외될 수 있으니 유의하세요.
공적·사적 연금소득의 구분
공적 연금소득:
- 국민연금법, 공무원연금법, 군인연금법, 사립학교교직원연금법 등에 따라 지급되는 연금
- 국민연금과 직역연금의 연계법에 따른 연금
사적 연금소득:
- 연금계좌에서 발생한 운용 수익 및 연금수령액
- 퇴직 시 원천징수되지 않은 이연퇴직소득
- 연금계좌 납입액에 대해 세액공제를 받은 금액
연금소득금액 계산
연금소득금액은 총연금액에서 연금소득공제를 차감해 계산해요.
연금소득금액 공식:
연금소득금액 = 총연금액 - 연금소득공제
총연금액: 과세기준금액에서 과세 제외 기여금 등을 제외한 금액이에요.
예를 들어, 과세 기준일 이후에 연금보험료 공제를 받지 않고 납입한 기여금 또는 개인 부담금은 과세 제외 금액으로 간주돼요.
연금소득공제
연금소득공제는 최대 900만 원까지 공제가 가능하며, 총연금액에 따라 공제 금액이 달라져요.
연금소득공제율:
| 총연금액 | 공제액 |
|---|---|
| 350만 원 이하 | 총연금액 |
| 350만 원 초과 ~ 700만 원 이하 | 350만 원 + 350만 원 초과 금액의 40% |
| 700만 원 초과 ~ 1,400만 원 이하 | 490만 원 + 700만 원 초과 금액의 20% |
| 1,400만 원 초과 | 630만 원 + 1,400만 원 초과 금액의 10% |
연금소득 공제 계산 예시
예시: 총연금액이 800만 원일 경우, 공제 금액은 아래와 같이 계산돼요:
1. 700만 원까지: 490만 원
2. 700만 원 초과 100만 원: 100만 원의 20% = 20만 원
3. 총 공제액: 490만 원 + 20만 원 = 510만 원
따라서 연금소득금액은 총연금액 800만 원에서 공제액 510만 원을 차감한 290만 원이 돼요.
FAQ
Q1. 연말정산에서 소득·세액공제 신고서를 제출하지 않으면 어떻게 되나요?
A1. 본인 기본공제와 표준세액공제만 적용돼요. 다른 공제를 받으려면 신고서를 꼭 제출해야 해요.
Q2. 사적연금소득이 1,500만 원 이하인데 분리과세를 선택하지 않으면 어떻게 되나요?
A2. 이 경우 종합소득세 신고를 통해 정산해야 해요. 분리과세 선택 여부에 따라 신고 방식이 달라져요.
Q3. 공적 연금소득과 사적 연금소득이 모두 있는 경우 어떻게 하나요?
A3. 공적 연금소득은 연말정산으로 종결되지만, 사적 연금소득은 종합소득세 신고를 통해 처리해야 해요.
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